Der US-amerikanische Sarbanes-Oxley Act of 2002: Seine Auswirkungen auf die an der New York Stock Exchange notierenden ÷sterreichischen Aktiengesellschaften
Der US-amerikanische Sarbanes-Oxley Act of 2002: Seine Auswirkungen auf die an der New York Stock Exchange notierenden ÷sterreichischen Aktiengesellschaften
Alle Gesellschaften, die an einer US-Wertpapierb???rse notieren, m???ssen bei der Securities and Exchange Commission (SEC) registriert werden. Diese Emittenten unterliegen verschiedenen Berichterstattungspflichten. Foreign private issuers (ausl???ndische Emittenten) haben ua Jahresberichte (auf Formblatt 20-F) bei der SEC einzureichen. Alle Gesellschaften, die diesen Berichterstattungspflichten unterliegen, werden vom Geltungsbereich des Sarbanes-Oxley Act (SOX) erfasst. Gem Sec 301 SOX haben alle Mitglieder eines Audit ...
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Alle Gesellschaften, die an einer US-Wertpapierb???rse notieren, m???ssen bei der Securities and Exchange Commission (SEC) registriert werden. Diese Emittenten unterliegen verschiedenen Berichterstattungspflichten. Foreign private issuers (ausl???ndische Emittenten) haben ua Jahresberichte (auf Formblatt 20-F) bei der SEC einzureichen. Alle Gesellschaften, die diesen Berichterstattungspflichten unterliegen, werden vom Geltungsbereich des Sarbanes-Oxley Act (SOX) erfasst. Gem Sec 301 SOX haben alle Mitglieder eines Audit Committee (= Ausschuss des board of directors, der das Rechnungswesen, das Finanzberichtswesen und die Abschlusspr???fung des Emittenten ???berwacht) unabh???ngig zu sein. Mitglieder des board oder Aufsichtsrates d???rfen vom Emittenten keine zus???tzlichen direkten oder indirekten Verg???tungen erhalten. Dar???ber hinaus darf es sich bei den Board- oder Aufsichtsratsmitgliedern nicht um affiliated persons des Emittenten handeln. Daraus ergeben sich f???r an der NYSE notierende ???sterreichische Aktiengesellschaften erhebliche Konsequenzen. Aufsichtsratsmitglieder, mit denen das Management einen Beratungsvertrag abschlie???t, d???rfen nicht Mitglieder im Audit Committee sein. Die Tatsache, dass sog affiliated persons nicht als unabh???ngig gelten, hat Auswirkungen auf die Besetzung der Pr???fungsaussch???sse (diese sind mit dem Audit Committee vergleichbar) in Konzernen. Die Mitgliedschaft von ehemaligen Vorstandsvorsitzenden und Arbeitnehmervertretern im Audit Committee (im Kontext des SOX und den damit verbundenen SEC-Durchf???hrungsverordnungen) ist ein weiterer Untersuchungsgegenstand. Dar???ber hinaus wird im Rahmen der Arbeit gepr???ft, ob die Einrichtung eines institutionalisierten Beschwerdesystems (Mitarbeitern des Emittenten soll es erm???glicht werden, sich ???ber Vorg???nge im Zusammenhang mit dem Rechungswesen, dem internen Kontrollsystem und der Abschlusspr???fung zu beschweren, ohne Konsequenzen der Unternehmensf???hrung bef???rchten zu m???ssen) durch das Audit Committee mit dem ???sterrei
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